Сегодня мы с вами поговорим о серых заработных платах
Осенью 2019 года Федеральная налоговая служба провела совещание, на котором обсуждались вопросы легализации серых заработных плат. В частности было отмечено, что поступления в бюджет от налога на доходы физических лиц и страховых взносов значительно уступают от поступлений по другим налогам.
Зачастую заработные платы, которые устанавливают работодатели значительно ниже среднеотраслевых и даже ниже МРОТ. В связи с этим налоговая инспекция разработала новые контрольные соотношения, по которым будет проверять налогоплательщика. Все контрольные сообщения перечислены в письмах ФНС.
Новые контрольные соотношения ФНС прописала в письмах от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@ и № БС-4-11/21382@. Позже ведомство снова дополнило контрольные соотношения (письмо от 17.01.2020 № БС-4-11/529@). На основании отчетности по зарплате программы ФНС будут сопоставлять количество сотрудников в компании и фонд оплаты труда.
Какие же способы контроля и методы воздействия на налогоплательщиков есть у налоговой инспекции для обнаружения серых заработных плат?
Первое — это конечно же контрольные отношения. Налоговики следят за уровнем заработных плат, которые вы отражаете в своих налоговых декларациях. Если уровень заработных плат окажется ниже среднеотраслевого или даже ниже МРОТ, вас попросят дать пояснения почему вы так мало начисляете своим сотрудникам. Если пояснения не окажутся убедительными, вас вызовут на комиссию по заработным платам.
Зарплатные комиссии устраиваются прежде всего для того, чтобы напугать налогоплательщика и заставить его в добровольном порядке подать уточненные декларации соответственно в сторону увеличения по налогам.
Еще одна механика, которой пользуется налоговая инспекция — это взаимодействие с трудовой инспекцией. Между этими органами давно заключено соглашение об информационном обмене. И если вдруг от вашего работника поступит жалоба о серой заработной плате в трудовую инспекцию, об этом также узнает и налоговая инспекция. И в этом случае вам доначислят также и страховые взносы и НДФЛ с серой заработной платы.
Кстати, по поводу жалоб. К сожалению, теперь их может стать больше и вот почему. Если раньше работник когда жаловался в налоговую инспекцию о серой заработной плате, он должен был подать налоговую декларацию по форме 3‑НДФЛ и самостоятельно исчислить и уплатить за счет собственных средств налог на доходы физических лиц. А этого делать, соответственно, никому не хотелось. Почему? Потому что налоговый кодекс запрещал выплату налога на доходы физических лиц за счет средств работодателя.
Последними поправками это стало возможно. И теперь при жалобе, если будет доказана серая заработная плата, налог на доходы физических лиц дополнительно должен будет заплатить работодатель.
А теперь давайте поговорим, как же все таки снизить риски при выплате серых заработных плат.
Первое, о чем стоит сказать — это, конечно же, нужно смириться с тем, что заработные платы должны соответствовать среднеотраслевым для вашего региона. Поэтому проверьте, какие в вашем регионе среднеотраслевые заработные платы и установите ваши заработные платы в соответствии с этим уровнем.
Если вы будете устраивать сотрудников не на полную ставку, обязательно пропишите в трудовом договоре и в положении об оплате труда о том, что вы установили неполную рабочую неделю. Главное, чтобы работники также подтвердили, что они трудятся неполную рабочую неделю.
Внимательно относитесь к подотчетникам. Если вы выдаете деньги под отчет и сотрудники не всегда предоставляют закрывающие документы по ним, такие деньги налоговая признает доходами сотрудников и, соответственно, доначислит НДФЛ и страховые взносы.
Не выдавайте постоянно займы вместо заработных плат. Очень нелепо выглядит ситуация, когда директор не получая никакой заработной платы, постоянно получает займы от организации. Такие деньги непременно налоговая инспекция признает также доходами директора и заставит доначислить НДФЛ и страховые взносы.
И, конечно же самое главное, будьте внимательны со своими работниками. Не допускайте конфликтов, которые могут потом повлечь жалобы в трудовую инспекцию и налоговую инспекцию. При приеме на работу обращайте внимание готов ли работник работать на ваших условиях. Если он изначально в чем то сомневается, возможно лучше договор с таким работником не заключать.
На этом все.
С вами был Александр Шоршин, руководитель бухгалтерской компании ПРОСТЫЕ РЕШЕНИЯ
Подписывайтесь на наш канал https://www.youtube.com/channel/UCbjHpEtETW1LRJt4Torqquw/?sub_confirmation=1
И не забудьте нажать на колокольчик, чтобы не пропустить что то интересное.
Присоединяйтесь к нам в интернете ↓↓↓
📙 Наш блог — http://bit.ly/34DtEAD
* Фейсбук — https://www.facebook.com/boprosto
* ВКонтакте — https://vk.com/npocmoru
* Инстаграм — https://www.instagram.com/npocmo_ru/
* Наш сайт — http://bit.ly/38ZhfKL
#ПростыеРешения #PROналоги #АлександрШоршин
А где можно посмотреть среднеотраслевые зарплаты?
Скажите, точно налоги с сотрудника не потребуют? Мне нужно это срочно, чтобы понимать как подать жалобу на работодателя.
Что делать вызывают свидетелей на допрос по поводу серой зарплаты я так думаю. Для осуществления налогового контроля в отношении 000 получателем дохода которым я являюсь по цепочки опр от др 000 не давать показаний. Я работник простой. Или брать штраф за все не доплаты за ндфл
Сегодня мы с вами поговорим о серых заработных платах
Осенью 2019 года Федеральная налоговая служба провела совещание, на котором обсуждались вопросы легализации серых заработных плат. В частности было отмечено, что поступления в бюджет от налога на доходы физических лиц и страховых взносов значительно уступают от поступлений по другим налогам.
Зачастую заработные платы, которые устанавливают работодатели значительно ниже среднеотраслевых и даже ниже МРОТ. В связи с этим налоговая инспекция разработала новые контрольные соотношения, по которым будет проверять налогоплательщика. Все контрольные сообщения перечислены в письмах ФНС.
Новые контрольные соотношения ФНС прописала в письмах от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@ и № БС-4-11/21382@. Позже ведомство снова дополнило контрольные соотношения (письмо от 17.01.2020 № БС-4-11/529@). На основании отчетности по зарплате программы ФНС будут сопоставлять количество сотрудников в компании и фонд оплаты труда.
Какие же способы контроля и методы воздействия на налогоплательщиков есть у налоговой инспекции для обнаружения серых заработных плат?
Первое — это конечно же контрольные отношения. Налоговики следят за уровнем заработных плат, которые вы отражаете в своих налоговых декларациях. Если уровень заработных плат окажется ниже среднеотраслевого или даже ниже МРОТ, вас попросят дать пояснения почему вы так мало начисляете своим сотрудникам. Если пояснения не окажутся убедительными, вас вызовут на комиссию по заработным платам.
Зарплатные комиссии устраиваются прежде всего для того, чтобы напугать налогоплательщика и заставить его в добровольном порядке подать уточненные декларации соответственно в сторону увеличения по налогам.
Еще одна механика, которой пользуется налоговая инспекция — это взаимодействие с трудовой инспекцией. Между этими органами давно заключено соглашение об информационном обмене. И если вдруг от вашего работника поступит жалоба о серой заработной плате в трудовую инспекцию, об этом также узнает и налоговая инспекция. И в этом случае вам доначислят также и страховые взносы и НДФЛ с серой заработной платы.
Кстати, по поводу жалоб. К сожалению, теперь их может стать больше и вот почему. Если раньше работник когда жаловался в налоговую инспекцию о серой заработной плате, он должен был подать налоговую декларацию по форме 3‑НДФЛ и самостоятельно исчислить и уплатить за счет собственных средств налог на доходы физических лиц. А этого делать, соответственно, никому не хотелось. Почему? Потому что налоговый кодекс запрещал выплату налога на доходы физических лиц за счет средств работодателя.
Последними поправками это стало возможно. И теперь при жалобе, если будет доказана серая заработная плата, налог на доходы физических лиц дополнительно должен будет заплатить работодатель.
А теперь давайте поговорим, как же все таки снизить риски при выплате серых заработных плат.
Первое, о чем стоит сказать — это, конечно же, нужно смириться с тем, что заработные платы должны соответствовать среднеотраслевым для вашего региона. Поэтому проверьте, какие в вашем регионе среднеотраслевые заработные платы и установите ваши заработные платы в соответствии с этим уровнем.
Если вы будете устраивать сотрудников не на полную ставку, обязательно пропишите в трудовом договоре и в положении об оплате труда о том, что вы установили неполную рабочую неделю. Главное, чтобы работники также подтвердили, что они трудятся неполную рабочую неделю.
Внимательно относитесь к подотчетникам. Если вы выдаете деньги под отчет и сотрудники не всегда предоставляют закрывающие документы по ним, такие деньги налоговая признает доходами сотрудников и, соответственно, доначислит НДФЛ и страховые взносы.
Не выдавайте постоянно займы вместо заработных плат. Очень нелепо выглядит ситуация, когда директор не получая никакой заработной платы, постоянно получает займы от организации. Такие деньги непременно налоговая инспекция признает также доходами директора и заставит доначислить НДФЛ и страховые взносы.
И, конечно же самое главное, будьте внимательны со своими работниками. Не допускайте конфликтов, которые могут потом повлечь жалобы в трудовую инспекцию и налоговую инспекцию. При приеме на работу обращайте внимание готов ли работник работать на ваших условиях. Если он изначально в чем то сомневается, возможно лучше договор с таким работником не заключать.
На этом все.
С вами был Александр Шоршин, руководитель бухгалтерской компании ПРОСТЫЕ РЕШЕНИЯ